Onderwerpen

Friday, March 28, 2014

Belasting aangifte doen? Hier de tip en how to om (meer) geld terug te krijgen door middel van middeling.

Nu ik onlangs bezig was met onze aangifte inkomstenbelasting, kwam ik weer op het volgende: middeling. Als je gaat middelen, dien je bij de belastingdienst een verzoek in, plus berekening van je middeling, van de betaalde en herberekende belasting over 3 opeenvolgende jaren. Middeling kun je toepassen als je wisselende jaarinkomens hebt, anders heeft het hoe dan ook geen zin.

Ik weet zeker dat veel mensen niet weten wat dit is en als ze het wel weten, hóe je kunt middelen. Het leek mij handig jullie via een blog te laten weten hoe je zelf kunt middelen en dus mogelijk geld kunt terugvragen aan de belastingdienst. Okay, het kan een beetje boring zijn, zeker in vergelijking met vele andere blogs die ik plaats. Maar ga er toch maar eventjes voor zitten, ik garandeer je dat het met het schemaatje in dit blog en de stap voor stap invulling ervan veel simpeler is dan je denkt. En wie weet kun jij na het toepassen van de stappen uit dit blog straks wel geld terugvragen aan de belastingdienst!


Middelen wat is dat en wanneer ga je dat doen?


Sommige mensen verdienen altijd hetzelfde. Voor hen heeft middelen niet zo heel veel zin. Je wint er niks mee, maar verliest een avondje aan het puzzelwerk. Zonde dus. Mensen met een wisselend jaarinkomen, raad ik zeker aan te gaan kijken of middeling zin heeft. Mensen met een wisselend jaarinkomen betalen namelijk snel te veel belasting en door middel van middeling kun je dat terug vragen.

Twijfel je over de mogelijkheid om te middelen? Ga zelf rekenen of bel de belastingdienst.
Houd er rekening mee dat de belastingdienst je nooit wijzer maakt dan nodig als je ze belt. Mijn ervaring is dat ik bij voorkeur halve antwoorden krijg en dat ze me nooit letterlijk gaan vertellen hoe ik meer geld terug kan krijgen. Ik ga dus altijd eerst zelf rekenen en bel dan de belastingdienst om de puntjes op de i te zetten.

Hoe ga je middelen?

Je kunt een verzoek tot middeling schriftelijk indienen bij de belastingdienst.
Je doet dit door een brief te schrijven naar je belastingkantoor en hierbij een berekening te doen van je middeling. De belastingdienst houdt van duidelijke verzoeken, dus het handigst is een schemaatje te maken, die je elke periode weer opnieuw kunt gebruiken als je een middeling wilt uitrekenen. Ik heb hieronder een stap-voor-stap schemaatje gemaakt die je kunt gebruiken bij het indienen van je verzoek. Ook heb ik hieronder een link gezet naar een mooie voorbeeldbrief.



Wanneer kun je middelen?

Je kunt middelen als je wisselende BRUTO jaarinkomsten hebt gehad en het verzoek kun je indienen als je van de jaren waarvoor je eventueel middeling hebt aangevraagd een voorlopige aangifte hebt gedaan. Is de aangifte definitief, dan kun je niet meer middelen. Zo was ik te laat voor het verzoek om te middelen over de jaren 2009-2010-2011. Onze belasting aanslag/aangifte voor 2009 is in februari definitief verklaard. Ik heb me hierdoor bijna 400 euries door mijn neus laten schieten en voor de andere jaren had middeling geen zin. Dat is best zonde.

Kijk even in je administratie of de aanslagen van de jaren waarover je hoopt te kunnen middelen definitief zijn. Weet je niet zeker meer hoe wisselend jouw inkomsten waren? Zet dan de bedragen van de jaarinkomsten op een papier. Zit er duidelijk verschil in je jaarinkomsten, dan is het handig even te gaan rekenen met het schemaatje hieronder.

Bijvoorbeeld:
2010   inkomen 20.000
2011   inkomen 30.000
2012   inkomen 40.000
2013   inkomen 60.000

De verschillen in inkomens zijn niet zo heel groot, maar ze zijn er wel. Ik ga deze  voorbeeld bedragen gebruiken als voorbeeld waarmee ik ga berekenen of middelen zin heeft. Dat is niet altijd het geval namelijk. Je hebt ook kans dat blijkt dat je na middeling meer moet betalen. In dat geval kun je beter geen verzoek om middeling indienen.

Hoe bereid je je voor?


  • Pak een rekenmachine.
  • Pak je belastingaangiftes van de jaren waarover je wilt middelen.
  • Pak een kladpapier.
  • Werk je graag met exel, pak exel erbij.
  • Werk je liever op papier, pak dan ook een lineaal erbij om duidelijke hokjes te kunnen maken.
  • Pak een overzicht van de belastingschalen van de jaren waarover jij wilt middelen.


Hoe ga je  te werk?

De how 2's zijn niet moeilijk, maar je moet er wel even voor gaan zitten. Ik heb ze stapsgewijs uitgelegd. Schrijf ik zou de schemaatjes met jouw eigen bedragen invullen en zien wat eruit komt. Als je het hele schema volgt en invult en netjes op papier zet, heb jij eigenlijk al je bijlage voor de belastingdienst klaar.


Stap 1
Noteer eerst van elk jaar het belastbare inkomen naast elkaar. Ik pak voor het gemak de inkomsten van hierboven erbij. Ik ben nieuwsgierig of middelen zin heeft. NB deze bedragen zijn gefingeerd.

Zo ziet het begin van je schemaatje eruit.:

Belastbaar inkomen box 1                           2011      2012      2013         Totalen 3 jaar
                                                            30.000    40.000   60.000           130.000



Stap 2
Zet daaronder de betaalde belasting en premie.
Je schema ziet er nu zo uit:

Belastbaar inkomen box 1                           2011      2012      2013         Totalen 3 jaar
                                                            30.000    40.000   60.000           130.000

Oorspronkelijke belasting                          1.435       2.642    14.224         18.301
Oorspronkelijke premie                            9.345+     10548+   10.392+      30.285+
Totaal premie en belasting                        10.780     13.190     24.616       48.586 =



Stap 3
Bereken het gemiddelde belastbare inkomen uit box 1.
Dat doe je door de totalen van je belastbare inkomen van de jaren waarover je wilt middelen, bij elkaar op te tellen en dan te delen door 3. Ik heb de optelsom van de totalen een rode balk met witte letters gegeven. Het is dus 130.000. Dit gedeeld door 3 is. 43.333.

Je zet dit weer netjes in het schema erbij. Ik heb dit bedrag een groene balk gegeven.
Het schema ziet er nu zo uit:



Belastbaar inkomen box 1                           2011      2012      2013         Totalen 3 jaar
                                                            30.000    40.000   60.000           130.000

Oorspronkelijke belasting                          1.435       2.642    14.224         18.301
Oorspronkelijke premie                            9.345+     10548+   10.392+      30.285+
Totaal premie en belasting                        10.780     13.190     24.616       48.586 =

Inkomstenbelasting en premieheffing na middeling
Gemiddeld inkomen box 1                                                                    
 43.333    



Stap 4
Je gaat nu de inkomstenbelasting berekenen die je zou betalen als je over de 3 jaren 43.333 zou hebben verdiend. Ik dacht eerst: "dat is dan toch elk jaar hetzelfde!". Fail! Elk jaar veranderen de belastingpercentages en de bedragen in de verschillende schijven. Je moet dus echt voor elk jaar gaan berekenen hoeveel belasting en premie je zou hebben betaald als je 43.333 zou hebben verdiend.

Hier heb je de percentages en de belastingschijven voor nodig.
Ik heb ze zelf in exel genoteerd onder de berekening van de middeling.

Hieronder zie je hoe ik dat gedaan heb. Je maakt dus een schema onder het schema uit stap 1 tot en met 3. Je hoeft dit schemaatje niet persé mee te sturen met het verzoek, maar dat mag natuurlijk wel.


2011                       %        tot                  over            heffing
          1e schijf     1,85     18.628 euro    18.628 euro     344 euro  +
          2e schijf     10,8     33.436 euro    14.808 euro   1.599 euro  +
          3e schijf     42        55.694 euro     9.897 euro   4.156 euro  +

totaal                                                    43.333 euro  6.099 euro 


2012                       %        tot                  over            heffing
          1e schijf     1,95     18.945 euro    18.945 euro     369 euro  +
          2e schijf     10,8     33.863 euro    14.918 euro   1.611 euro  +
          3e schijf     42        56.491 euro     9.470 euro    3.977 euro +   

totaal                                                    43.333 euro   5.957 euro


2013                       %        tot                  over            heffing
          1e schijf     5,85     19.645 euro    19.645 euro   1.149 euro  +
          2e schijf     10,85   33.363 euro     13.718 euro   1.488 euro  +
          3e schijf     42        55.694 euro     9.970  euro   4.187 euro   +

totaal                                                    43.333 euro   6.824 euro



Stap 5
Je gaat nu weer het schema uit stap 1 tot en met 3 aanvullen met de gegevens uit het schema uit stap 4. Ik geef de getallen de kleurtjes die ik ze bij de berekening ook heb gegeven.


Hiermee vul je het schema aan:

Gemiddelde Belastbaar inkomen box 1                     2011             2012            2013       totalen
                                                                      43.333 euro  43.333 euro  43.333 euro  130.000 euro 

herberekende belasting                                        6.099 euro  5.957 euro     6.824 euro    18.880 euro
herberekende premie                                         10.415 euro 10.548 euro   10.392 euro    31.355 euro
Totaal herberekende premie en belasting             16.514 euro  16.505 euro   17.216 euro   50.235 euro

            -----------------------------------------------------------------------------------------------


Het nieuwe schema ziet er dan zo uit:


Belastbaar inkomen box 1                           2011      2012      2013         Totalen 3 jaar
                                                            30.000    40.000   60.000           130.000

Oorspronkelijke belasting                          1.435       2.642    14.224         18.301
Oorspronkelijke premie                            9.345+     10548+   10.392+      30.285+
Totaal premie en belasting                        10.780     13.190     24.616       48.586 =

Inkomstenbelasting en premieheffing na middeling
Gemiddeld inkomen box 1                                                                     
 43.333   


Gemiddelde Belastbaar inkomen box 1                     2011             2012            2013       totalen
                                                                      43.333 euro  43.333 euro  43.333 euro  130.000 euro 

herberekende belasting                                        6.099 euro  5.957 euro     6.824 euro    18.880 euro
herberekende premie                                         10.415 euro 10.548 euro   10.392 euro    31.355 euro
Totaal herberekende premie en belasting             16.514 euro  16.505 euro   17.216 euro   50.235 euro




Stap 6


Nu ga je ten slotte berekenen wat het verschil is tussen het oude en het nieuwe totaalbedrag dat je aan premies en belasting betaald hebt over deze jaren en ook dit zet je weer in het schema.

Zo dus:


Oorspronkelijke bedrag premies en belastingen over 2011-2013                         48.586 =
Bedrag na middeling van premies en belastingen over 2011-2013                      50.235 euro
Verschil                                                                                                   +  1.649 euro
Drempel                                                                                                         545 euro
Teruggaaf                                                                                                 -  1.649 euro


          -----------------------------------------------------------------------------------------------

Het nieuwe schema ziet er dan zo uit:

Belastbaar inkomen box 1                           2011      2012      2013         Totalen 3 jaar
                                                            30.000    40.000   60.000           130.000

Oorspronkelijke belasting                          1.435       2.642    14.224         18.301
Oorspronkelijke premie                            9.345+     10548+   10.392+      30.285+
Totaal premie en belasting                        10.780     13.190     24.616       48.586 =

Inkomstenbelasting en premieheffing na middeling
Gemiddeld inkomen box 1                                                                     
 43.333   


Gemiddelde Belastbaar inkomen box 1                     2011             2012            2013       totalen
                                                                      43.333 euro  43.333 euro  43.333 euro  130.000 euro 

herberekende belasting                                        6.099 euro  5.957 euro     6.824 euro    18.880 euro
herberekende premie                                         10.415 euro 10.548 euro   10.392 euro    31.355 euro
Totaal herberekende premie en belasting             16.514 euro  16.505 euro   17.216 euro   50.235 euro


Oorspronkelijke bedrag premies en belastingen over 2011-2013                                      48.586 =
Bedrag na middeling van premies en belastingen over 2011-2013                                    50.235 euro
Verschil                                                                                                                 +  1.649 euro
Drempel                                                                                                                 -     545 euro
Teruggaaf                                                                                                               -  1.104 euro


De drempel van 545 euro moet je van het bedrag af trekken. Als je deze berekening ziet, moet je na middeling  -  1.104 euro  meer belasting betalen dan voor de berekening. Het is over deze jaren met deze bedragen dan ook niet handig een verzoek om middeling in te dienen. Is bij jouw berekening het resultaat wel positief, dan is het indienen van een verzoek wel zinvol.


Staat de weegschaal op positief? Middelen!


Stap 7

Kies je er voor een verzoek in te dienen print dan de definitieve berekening en beoordeling van de middeling + het schema van stap 6 uit en voeg een middelingsverzoek toe in de vorm van een brief.


Stap 8

Een verzoek indienen heeft weinig zin als je alleen een berekening of schema instuurt.
Ik vond deze brief wel handig.
http://www.belastinghelden.nl/middeling/voorbeeldbrief
De berekening van deze website vond ik niet compleet, omdat ik niet terug zag hoe ze exact alle berekeningen hadden gedaan. Ik gebruik daarom liever mijn eigen uitleg en schemaatje.


Ik heb zelf een handig exelsheet gemaakt, die je elke keer weer opnieuw kunt gebruiken door de bedragen aan te passen. Mocht je hem willen laat dan een bericht achter onder dit blog met je email adres. 


Mocht je toch meer willen weten. Meer informatie over middeling vind je hier:
http://www.belastinghelden.nl/middeling
http://taxci.nl/read/belastingtarieven_voor_particu?sublist=184&submenu=5028
http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/bijzondere_situaties/middeling_sterk_wisselende_inkomens/


Ik hoop dat je een VET positief middelingsresultaat hebt en dat het dus WEL zin heeft een verzoek in te dienen.




Good things are closer than you think


Sweet greets,
Rosalie








No comments: